对于印花税，总有同学问，财叔，只有签订书面合同的才需要交印花税？还是所有合同都要交印花税？实收资本是不是每年都要交印花税？

今天，带着这些问题，财叔给同学们好好讲讲。

01

哪些合同不需要交印花税

不是所有合同都需要交印花税。目前，税务局有政策明确需要缴纳印花税的主要有5大类，如下：

1) 经济合同

2) 财产转移数据

3) 营业账簿

4) 权利或许可证照

5) 其他的经过财政部门确认的凭证

我们对比下印花税税目表来看，其实列举的合同范围比较窄。实际的业务合同有比较宽的。很多合同没在范围内，不需要交印花税。下面，财叔具体讲讲，常见的哪些合同不需要交印花税。

1、工程监理合同/物业合同，不需要交印花税

我们都知道工程建设合同是需要交印花税，但对于工程监理签订的工程监理合同，不在税目表里，所以是不需要交印花税的。

对于企业租赁场地签订的租赁合同，是需要交印花税。但对于企业另签的物业管理合同，不在税目表里，也是不需要交印花税的。

有的企业还有租赁土地的，签订土地的租赁合同，不在税目表里，所以也是不需要交印花税。

因此，我们判断是否要交印花税时，要先记住那些合同需要交印花税，其不在税目表里头的，可以不交印花税。所以就别多交印花税。

2、代理业务合同，不需要交印花税

这种是指企业为其他单位代理某种项目，这合同里表明双方是代理关系，这种代理业务合同是不需要交印花税的。

就比如，外贸公司委托外贸代理出口公司，这种出口贸易代理合同也不属于印花税征税范围，所以不需要交印花税。

再比如工程建设公司施工，以招标方式由第三方负责招标代理公司跟进主建房签订招标代理合同。那这种合同不属于工程类合同，不需要交印花税。

3、咨询服务合同，不需要交印花税

这里需要注意，技术服务合同和会计审计这类的咨询服务费，是不一样的。前者为技术服务是需要交印花税的，而后者为咨询服务不属于技术咨询是不需要交印花税的。

就如财叔公司请法律顾问、财税顾问、会计事务所，这些所签订的合同均不属于技术咨询合同，都不需要交印花税。

还有一种，培训公司给员工职业培训文化、业余教育等文化教育活动，这些合同也不属于技术培训，也不需要交印花税的。

这里财叔就不一一举例说明哪些合同不需要交印花税了。因为还有很多其他合同，下面财叔列举10个常见的：

1、非金融机构间的借款合同

2、委托代理合同

3、会计、审计、法律咨询合同

4、工程监理合同

5、电网企业与用户间的供用电合同

6、担保合同

7、劳务用工合同

8、物业管理、安保、保洁合同

9、广告代理合同

10、承包经营合同

关于以上不需要交印花税的合同，大家都需要注意了，否则又多交税了！

说到多交印花税，也有同学遇到过多交了印花税，是不是不能退了？如果该同学确实发现多交印花税，按征管法规定三可以申请退还的。采用电子申报方式的，是可以把多交的印花税予以办理退税手续退回来的。

02

牢记！这5大印花税误区

轻松掌握印花税小窍门

企业经营生产中最常见的又小的税种为印花税，在签订购销合同、进行注册资本等都会涉及到印花税。那么日常中这5大误区，你都知道吗？

误区1：只有签订书面合同才需要交印花税

如今电子商务时代，手机随时一下单就可以邮寄到家，越来越多的企业通过网购签订的电子合同也是十分常见的。事实上，不只是签订书面合同的，才交印花税。以电子签订的各类应税凭证同样要按规定征收印花税的。

政策依据

《关于印花税若干政策的通知》财税〔2006〕162号规定：对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证要按规定征收印花税。

误区2：所有经济合同都需要交印花税

现行印花税只对《中华人民共和国印花税暂行条例》列举的十一大类应税合同征收，即购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、产权转移书据。

注意：未列举的应税合同，不需要交印花税。常见不需要交印花税的经济合同如劳动合同、会计审计服务合同。

误区3：印花税一律按含税合同金额为计税依据

我们根据印花税条例规定：依据合同所载金额确定计税依据

1. 如印花税应税合同或者具有合同性质的凭证，只记载不含税金额，则以不含税金额作为印花税的计税依据；

2. 如印花税应税合同或者具有合同性质的凭证，既记载不含税金额又记载增值税金额，且分别记载的，则以不含税金额作为印花税的计税依据；

3. 如印花税应税合同或者具有合同性质的凭证，所载金额中包含增值税金额，但未分别记载的，则以合同所载金额（即含税金额）作为印花税的计税依据。

误区4：每年实收资本需要交印花税

对于新成立的公司，按实缴资本金额的万分之五缴纳印花税。如果后期增资的，才需要按增资金额交印花税；如果未增资的，则不需要这该年度交印花税。

注意：根据财税〔2018〕50号规定，自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

政策依据

《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》规定：凡是记载资金的账簿，启用新账时，资金未增加的，不再按件定额贴花。

误区5：注册资本认缴制，暂未实际到位的出资也要交印花税

如果公司的注册资本认缴制的，如果股东出资未到的，账务上未记账的实收资本和资本公积，则不需要交印花税。待今后股东出资到位后，再将实收资本和资本公积金额的增加部分为缴纳印花税的计税依据。

政策依据

《关于资金账簿印花税问题的通知》国税发［1994］25号规定：“记载资金的账簿”的印花税计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项合计金额。

03

印花税最新税目税率

1、最新税率表如下：

（来源：国家税务总局）

2、印花税的计算很简单，按照税目税率表找到相应的，就直接计算。

【案例】财叔公司成立于2021年2月，实收资本是140万，资本公积10万元，和其他企业签订专有技术使用权转让书据，价款是100万；由借款，价款金额是50万元，签订了借款合同。

印花税计算如下：

① 实收资本和资本公积印花税：

（140+10）*0.00025=375元

② 产权转移书据印花税计算：

100*0.0003=300元

③ 借款合同印花税计算：

50*0.00005=25元

所以，上述印花税一共是375+300+25=700元

印花税的计算是不是很简单，赶紧保存最新的税目税率表，需要计算印花税不用到处翻！

以上关于印花税相关问题，你学会了吗？

感谢大家的关注和点赞，有什么相关的问题可以私信我，我会一一回复哦